Caisse de pension & LPP expliquées simplement : où va votre salaire
La retenue LPP est pour beaucoup le poste le plus opaque de la fiche de salaire : elle dépend de l’âge, ne se calcule pas sur le salaire entier et varie selon la caisse. Derrière se cache un système clair — qui le comprend sait aussi quand un rachat vaut la peine.
Publié : 16.07.2026 · Mis à jour : 16.07.2026
Le principe des trois piliers en une phrase
L’AVS (1er pilier) assure l’existence, la caisse de pension (2e pilier, LPP) assure le niveau de vie habituel, le troisième pilier comble l’écart en privé — comment, voir pilier 3a vs 3b. Ce guide explique la mécanique du deuxième pilier avec les chiffres 2026.
Qui est assuré ?
Sont obligatoirement assurés LPP les salariés dont le salaire annuel dépasse le seuil d’entrée de CHF 22680. La couverture des risques (décès, invalidité) court dès l’entrée en fonction ; l’épargne vieillesse commence à 25 ans.
Le salaire coordonné : pourquoi tout ne compte pas
L’AVS couvre déjà la part inférieure du salaire. Du salaire brut est donc soustraite la déduction de coordination de CHF 26460 ; le reste est assuré — le salaire coordonné, obligatoirement entre CHF 3780 et CHF 64260 (limite supérieure du salaire pris en compte : CHF 90720).
Un exemple : pour CHF 80000 de salaire brut, le salaire coordonné est 80000 − 26460 = CHF 53540. C’est sur ce montant que se calculent les cotisations d’épargne.
Bonifications de vieillesse : la retenue grandit avec l’âge
Le régime obligatoire LPP échelonne les cotisations d’épargne (bonifications de vieillesse) selon l’âge :
| Âge | Bonification (du salaire coordonné) |
|---|---|
| 25–34 | 7% |
| 35–44 | 10% |
| 45–54 | 15% |
| 55–âge de référence | 18% |
L’employeur en supporte au moins la moitié — sur votre fiche de salaire figure donc au plus le demi-taux ; dans l’exemple ci-dessus à 40 ans : 10% × 53540 ÷ 2 = environ CHF 223 par mois. Comment la retenue LPP forme votre salaire net avec l’AVS, l’AC et l’AANP, le calculateur salaire brut-net le calcule précisément selon l’âge — aussi avec le 13e salaire, qui est assuré comme élément de salaire ordinaire (plus sur le 13e).
Important : c’est le minimum légal. Beaucoup de caisses assurent au-delà (déduction de coordination réduite, taux plus élevés, salaire au-dessus de la limite) — votre retenue effective peut donc être plus élevée. Ce qui fait foi : le certificat de prévoyance que votre caisse vous envoie chaque année.
Les rachats : le levier fiscal silencieux
Qui a des lacunes de cotisation (années d’études, séjours à l’étranger, sauts de salaire) peut se racheter dans la caisse de pension. Le rachat est entièrement déductible du revenu imposable — à forte progression, c’est souvent le levier fiscal légal le plus efficace. Les règles : somme maximale selon le certificat de prévoyance, délai de blocage de 3 ans pour les retraits en capital après le rachat, argent lié jusqu’à la retraite. Échelonné sur plusieurs années à hauts revenus, la déduction agit plusieurs fois.
À quoi penser
- Lire son certificat de prévoyance — une fois par an : salaire assuré, avoir de vieillesse, potentiel de rachat, rente projetée.
- Vérifier le temps partiel : la déduction de coordination fixe pèse proportionnellement plus sur les petits taux — certaines caisses l’adaptent au taux d’occupation ; demander vaut la peine.
- Planifier les rachats avant un retrait en capital (délai de 3 ans) et les combiner avec le pilier 3a : les deux déductions ensemble réduisent nettement le revenu imposable.
Questions fréquentes
Pourquoi mon salaire entier n’est-il pas assuré ?
Parce que le premier pilier (AVS) couvre déjà une partie du salaire. La LPP déduit donc la déduction de coordination de CHF 26460 (2026) et n’assure obligatoirement que le « salaire coordonné » — au minimum CHF 3780, au maximum CHF 64260. Beaucoup de caisses assurent volontairement davantage (surobligatoire).
À partir de quand est-ce que je cotise à la LPP ?
Est assuré qui gagne plus de CHF 22680 par an (2026) chez un employeur. Jusqu’à 24 ans, seuls les risques décès et invalidité sont assurés ; l’épargne vieillesse avec les bonifications commence à 25 ans.
Un rachat dans la caisse de pension vaut-il la peine ?
Un rachat comble les lacunes de cotisation, se déduit entièrement du revenu imposable et agit le plus fortement les années à haut revenu. À noter : après un rachat, les retraits en capital sont bloqués pendant trois ans, et l’argent est lié jusqu’à la retraite. Avant un rachat important, interrogez votre caisse et au besoin un spécialiste.