Retrait échelonné du 3e pilier : comment réduire l’impôt de retrait

Pourquoi le retrait est-il imposé

Les versements dans le 3e pilier abaissent chaque année votre revenu imposable — cet avantage est la principale raison du pilier 3a. En contrepartie, l’État impose l’avoir au moment du retrait. Cet impôt sur les prestations en capital est délibérément plus bas que l’impôt ordinaire sur le revenu et se calcule séparément du reste du revenu. Mais : il est progressif. Plus le retrait unique est important, plus le taux d’imposition sur le montant total est élevé.

C’est exactement là qu’intervient l’échelonnement.

Le principe de l’échelonnement

Qui verse pendant 40 ans sur un seul compte se retrouve peut-être au bout avec CHF 150’000 ou plus — et retire tout au cours d’une seule année fiscale. Le barème progressif frappe alors de plein fouet.

Répartissez le même avoir sur plusieurs comptes et retirez-les au cours d’années fiscales différentes : chaque retrait est imposé séparément et donc à un taux plus bas. Deux leviers agissent ensemble :

1. Plusieurs comptes — Un compte 3a ne peut être dissous qu’en totalité. Seul celui qui a ouvert tôt plusieurs comptes peut ensuite en retirer certains au cours d’années différentes.
2. Plusieurs années fiscales — Le retrait est en règle générale possible jusqu’à cinq ans avant l’âge de la retraite AVS. Les versements peuvent ainsi se répartir de façon réaliste sur environ cinq ans.

Un exemple de calcul

Supposons que vous ayez épargné CHF 150’000 dans le 3e pilier :

• Un retrait de CHF 150’000 atterrit entièrement dans le haut du barème progressif.
• Trois retraits de CHF 50’000 chacun, au cours de trois années différentes, sont chaque fois imposés dans une tranche plus basse.

Selon le canton et le montant, l’économie s’additionne vite à plusieurs milliers de francs. Les taux concrets de l’impôt sur les prestations en capital diffèrent fortement entre les cantons — mais la même logique de progression s’applique partout.

Ce à quoi vous devez faire attention

• Les couples mariés sont additionnés. Si les deux partenaires retirent la même année, les offices additionnent les montants pour la détermination du taux. Répartissez donc les retraits non seulement sur les années, mais aussi entre les partenaires.
• Les retraits de la caisse de pension comptent. Si le capital de la caisse de pension est aussi retiré, il entre dans le même calcul. Planifiez ensemble les retraits 3a et de la caisse de pension.
• Ouvrir tôt plusieurs comptes. Un grand compte existant ne peut plus être scindé par la suite. Qui veut utiliser l’échelonnement ouvre idéalement les comptes supplémentaires des années avant la retraite.
• Le canton de domicile de l’année de retrait compte. C’est le domicile de l’année du retrait qui est déterminant — un déménagement peut influencer l’impôt de retrait.

D’abord verser, puis optimiser

L’échelonnement optimise le retrait — mais le levier le plus important reste le versement : chaque franc versé abaisse immédiatement votre revenu imposable. Combien cela représente pour votre revenu et dans votre canton, le calculateur 3e pilier vous le montre. Et comme l’économie au versement comme l’impôt de retrait dépendent du canton, un coup d’œil au comparatif des impôts vaut la peine — surtout si un déménagement est de toute façon prévu.

Remarque : information générale, pas un conseil fiscal. L’impôt sur les prestations en capital et les règles du retrait échelonné relèvent du droit cantonal ; faites vérifier un plan de retrait concret par votre administration fiscale ou un professionnel.